10 dicas fiscais para opções de ações. Se sua empresa oferece opções de ações restritas ou alguns outros incentivos, ouça Existem enormes armadilhas fiscais potenciais Mas há também algumas grandes vantagens fiscais se você jogar suas cartas direito. A maioria das empresas fornecem alguns pelo menos Conselhos fiscais gerais para os participantes sobre o que devem e não devem fazer, mas raramente é suficiente Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto tributário, tanto imediatamente quanto no caminho Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou Existem dois tipos de opções de ações. Existem opções de ações de incentivo ou ISOs e opções de ações não qualificadas ou NSOs Alguns funcionários recebem tanto o seu Plano e sua concessão de opção irá dizer-lhe que tipo você está recebendo ISOs são tributados o mais favorável geralmente não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são E exercido Em seguida, quando você vender suas ações, você vai pagar imposto, esperamos que como um ganho de capital de longo prazo O período habitual de exploração de capital é de um ano, mas para obter tratamento de ganho de capital para ações adquiridas através de ISOs, Ações por mais de um ano após você exercer as opções e b vender as ações pelo menos dois anos após o seu ISOs foram concedidos O último, regra de dois anos captura muitas pessoas inconscientes.2 ISOs transportar uma armadilha AMT Como eu observei acima, quando você Exercer um ISO você não paga nenhum imposto regular Que pode ter lhe avisou que o Congresso eo IRS têm uma pequena surpresa para você o imposto mínimo alternativo Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que, embora o seu exercício de um ISO não aciona nenhum imposto regular, pode Gatilho AMT Observe que você não gera dinheiro quando você exercita ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo Você recebe ISOs para comprar 100 ações em O preço de mercado 10 por ação Dois anos depois, quando as ações valem 20, você exerce, pagando 10 O spread 10 entre seu preço de exercício e o valor 20 está sujeito à AMT Quanto a AMT você paga dependerá de seus outros rendimentos e deduções, mas poderia Ser uma taxa plana 28 AMT sobre o spread de 10, ou 2 80 por ação. Mais tarde, você vender o estoque com um lucro, você pode ser capaz de recuperar o AMT através do que é conhecido como um crédito AMT Mas às vezes, se o estoque Crashes antes de vender, você poderia ser preso pagando uma conta de impostos grande em renda fantasma Isso é o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo busto ponto-com de 2000 e 2001 Em 2008 o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar os trabalhadores para fora Mas don t count No Congresso fazendo isso novamente Se você exercer ISOs, você deve planejar corretamente para o imposto.3 Executivos obter opções não qualificadas Se você é um executivo, você é mais provável que receba todas ou pelo menos a maioria de suas opções como opções não qualificadas Eles são Não são tributados tão favoràvel quanto ISOs, mas pelo menos não há AMT tr Como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a diferença entre o seu preço eo salário Valor de mercado. Exemplo Você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando o estoque está negociando em 5 Dois anos depois, você exerce quando o estoque está negociando em 10 por ação Você paga 5 quando você se exercita, mas o valor nesse momento É 10, então você tem 5 de renda de compensação Então, se você segurar o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 sua nova base deve ser ganho de capital a longo prazo. Opções de exercício leva dinheiro e gera impostos Para arrancar É por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia Alguns planos ainda permitem um exercício cashless.4 Ações restritas normalmente significa imposto atrasado Se você receber ações ou qualquer outra propriedade de seu empregador com condições anexadas, por exemplo, você Deve ficar para Dois anos para obtê-lo ou para mantê-lo, as regras de propriedade restrita especial aplicar sob a Seção 83 do Internal Revenue Code As regras da Seção 83, quando combinado com as opções de ações, para fazer muita confusão. Uma cenoura para ficar com a empresa, o seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você será premiado com 50.000 de ações Você não tem que pagar nada para o estoque, mas é dado a você em relação à realização Serviços Você não tem renda tributável até que você recebe o estoque Em vigor, o IRS espera 36 meses para ver o que vai acontecer Quando você receber o estoque, você tem 50.000 de renda ou mais ou menos, dependendo de como essas ações fizeram entretanto A receita é tributada como salário.5 O IRS não vai esperar para sempre Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de taxá-lo ainda algumas restrições nunca vai caducar Com tais restrições não-lapso, o valor do IRS S o imóvel sujeito a essas restrições. Exemplo Seu empregador promete ações se você permanecer com a empresa por 18 meses Quando você receber o estoque que estará sujeito a restrições permanentes sob uma empresa compra vender acordo para revender as ações por 20 por ação se Você nunca deixar a empresa s empregar O IRS vai esperar e ver nenhum imposto para os primeiros 18 meses Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. 6 Você pode optar por ser tributado Mais cedo As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera para ver se há restrições que eventualmente vão caducar No entanto, sob o que é conhecido como uma eleição de 83 b, você pode optar por incluir o valor da propriedade em sua renda anteriormente em efeito desconsiderando a Pode parecer contra-intuitivo optar por incluir algo em seu retorno de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo na renda em um valor baixo, bloqueando no futuro capital gain treatm Para a apreciação futura Para eleger a tributação corrente, você deve arquivar uma eleição escrita 83 b com o IRS dentro de 30 dias de receber a propriedade Você deve relatar na eleição o valor de o que você recebeu como a compensação que pôde ser pequena ou mesmo zero Então, Você deve anexar outra cópia da eleição à sua declaração de imposto. Exemplo Você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-los Você já Ter pago o valor justo de mercado para as ações Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 b poderia relatar zero renda Contudo, arquivando-lo, você converter o que seria renda ordinária futura em ganho de capital Quando você vender as ações mais de um ano depois, Você arquivou a eleição.7 Restrições opções confusão Como se as regras de propriedade restrita e regras de opções de ações não eram cada vez complicado o suficiente, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras Por exemplo, você pode ser concedido estoque o Se você ficar com a empresa O IRS geralmente espera para ver o que acontece em tal case. You deve esperar dois anos para as suas opções de colete, por isso s Nenhum imposto até que a data de aquisição de direitos Em seguida, as regras de opções de ações assumir Naquele ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO É ainda possível fazer eleições 83 b para compensatory stock options.8 Você vai precisar de ajuda externa Mais As empresas tentam fazer um bom trabalho de olhar para fora para os seus interesses afinal, planos de opções de ações são adotadas para gerar lealdade, bem como fornecer incentivos Ainda assim, geralmente pagará para contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos As regras fiscais são Complicado, e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e mais As empresas às vezes fornecem personalizado imposto e consultoria de planejamento financeiro para os altos executivos como uma vantagem, mas raramente eles fornecem isso para everyone.9 Leia seus documentos I m sempre surpris Ed em quantos clientes procuram orientação sobre os tipos de opções ou de ações restritas que foram premiados que don t tem seus documentos ou não lê-los Se você procurar orientação externa, você vai querer fornecer cópias de toda a sua papelada para o seu conselheiro que A documentação deve incluir os documentos do plano da empresa s, quaisquer acordos que você assinou que se referem de alguma forma às opções ou ações restritas, e quaisquer bolsas ou prêmios Se você realmente tem certificados de ações, fornecer cópias desses, também É claro que eu d sugerir a leitura Seus documentos você mesmo primeiro Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu.10 Cuidado com a temida seção 409A Finalmente, cuidado com uma seção do Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004 Depois de um período de confusão Orientação transitória, ela agora regula muitos aspectos dos programas de compensação diferida Toda vez que você vê uma referência à seção 409A aplicando a um plano ou programa, obter alguma ajuda externa. Uma medida que o Congresso dos Estados Unidos aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não agrícola refere-se a qualquer trabalho fora Das fazendas, das casas particulares e do setor sem fins lucrativos. O Escritório dos EUA de Trabalho. A sigla de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.Uma oferta inicial sobre ativos de uma empresa falida de um Um comprador interessado escolhido pela empresa falida. De um pool de licitantes. Obter a maioria fora de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado Por esta razão, esses planos têm servido como uma ferramenta bem sucedida para Atrair altos executivos e, nos últimos anos, tornar-se um meio popular para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem tirar pleno partido do dinheiro gerado pelos seus empl Oyee stock Compreender a natureza da tributação das opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal potencial lucrativo perk. What s uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações de funcionários é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido De ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado Existem duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas ONO e opções de ações de incentivo ISO. As opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro , As NSOs são oferecidas a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, Tratamento porque atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável. Os planos ISO e NSO compartilham um traço comum que podem parecer complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato de empregador e pelo Código de Receita Federal. Data de vencimento, vencimento e exercício Para começar, os funcionários são Normalmente não concedida a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções O calendário de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e listas As datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 do 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de vesting é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador não mais rese Rves o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Uma opção de ações do empregado é concedido a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Tributação de opções de ações de funcionários O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção possuída. Para as opções de ações não qualificadas NSO . A concessão não é um evento tributável. A taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado no imposto de renda ordinário Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é 50 - 25 x 100 2,500 Note que nós Estão assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e Estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo eo imposto será reduzido. Especial. A concessão não é uma transação taxable. No eventos tributáveis são relatados no exercício no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações ar O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e Não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como Um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que estes Os instrumentos terão sobre a alocação total do ativo Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros s Uggest que ações da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução Para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser Bastante complicado A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício Induzirá o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifique para os menores ganhos de capital de longo prazo O imposto pode poupar centenas, ou mesmo milhares. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de mercado ou de segurança A volatilidade pode ser Medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento de Nons Farm refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares eo setor sem fins lucrativos. Ou símbolo de moeda corrente para a rupia indiana INR, a moeda corrente de India A rupia é compo de 1. Uma oferta inicial em bens de uma companhia falida de um comprador interessado escolhido pela companhia falida De um pool de licitantes. Estratégias. Nesta terceira e última parte de nossa série sobre a tributação de opções de ações e unidades de ações restritas RSUs, vamos esboçar algumas estratégias que você pode usar para alcançar bette Embora a lista abaixo não seja definitivamente abrangente, ela cobre algumas estratégias impactantes. Lembre-se de que, com base nos vários tipos de impostos descritos na Parte 1 desta série, através de um bom planejamento tributário, Sua taxa de tributação federal Esta melhoria representa a diferença entre o imposto de renda ordinário federal em 39 6 e a taxa de ganhos de capital de longo prazo em 20. Exercício ISO de Estágio Inicial e Hold. While isso pode parecer como seria uma estratégia popular, você D surpreender-se com quantas pessoas nunca se locomover para executá-lo Se você tiver opções de ações de incentivo em uma fase inicial start-up eo preço atual das ações é igual ao preço de exercício da opção, então a única desvantagem para comprar suas opções é potencialmente Perder o seu custo de exercício Se a empresa está muito cedo e você pode dar ao luxo de assumir o risco que é, ele representa um pequeno por cento de seu patrimônio líquido líquido, ou se o preço é barato centavos por ação, então w Não receba o relógio de ganhos de capital iniciado agora, de modo que toda a apreciação futura pode ser tributada a taxas de longo prazo Novamente, observe que eu prefaciado esta estratégia com a suposição de que seu preço de exercício era igual ao valor de mercado justo atual assim lá s Sem propagação e, portanto, nenhum imposto phantom horrível resultante do imposto mínimo alternativo AMT. Early Exercício ou 83 b Eleição. Quase todos os subsídios de opção de ações têm restrições de aquisição No entanto, muitas empresas oferecem a oportunidade de exercer suas ações antes que eles investiram Isso é comumente Conhecido como o direito ao exercício antecipado Se o seu plano de ações permite o exercício antecipado, a seção 83 b do Internal Revenue Code permite que você faça uma eleição através da qual você acelera as conseqüências do imposto de renda de sua concessão para o tempo de exercício, Os ganhos de capital que prendem o pulso de disparo em sua época da compra, antes que seu vesting ocorra. Como resultado a apreciação futura mesmo que que ocorre antes de vesting todo será Sujeito às regras de ganhos de capital e potencialmente as taxas de imposto de renda preferencial de capital de longo prazo. Observe que você deve arquivar o formulário de eleição 83 b dentro de 30 dias de comprar suas opções não vendidas para executar esta estratégia Qualquer spread entre o seu preço de exercício eo valor de As ações ordinárias subjacentes no momento da concessão tornar-se-á renda tributável para você no momento em que você arquiva a eleição 83 b Você não pode arquivar um 83 b ou usar esta estratégia para melhorar as consequências fiscais de suas RSUs Você também pode gostar de ler Always File your 83 b para insights. Exercise adicional e Hold para AMT Crossover. Como discutido na Parte 1 desta série, todos os anos você paga o maior do seu imposto regular e AMT Na Parte 2, explicamos que, após o exercício de uma opção de ações de incentivo ISO, Você deve pegar na renda da AMT o spread entre o preço de exercício da opção e o valor justo de mercado da ação ordinária subjacente da sua opção Se assumirmos que, sem exercícios de ISO, o imposto normal de um contribuinte é maior Do que o seu AMT para um determinado ano, então a estratégia ideal seria o exercício de ISOs até o ponto onde o AMT sobe para ser igual ao imposto regular Este é comumente chamado de AMT crossover ponto e é basicamente o ponto além do qual você Começará a pagar a AMT em exercícios de ISO adicionais. Você pode, essencialmente, iniciar seu período de retenção de longo prazo para uma parcela de suas ações da ISO em uma base isenta de impostos, desde que não vá além desse ponto de passagem. Pode ser capaz de conseguir uma melhoria na sua taxa de tributação federal Esta melhoria representa a diferença entre o imposto de renda ordinário federal em 39 6 ea taxa de ganhos de capital de longo prazo em 20. Vamos examinar uma situação hipotética usando o mesmo conjunto de Os fatos que ilustrado na Parte 1 para demonstrar AMT crossover. A empregado Twitter única apresentação com um salário base de 180.000 e renda de vesting RSUs de outro 570.000 para renda total de 750.000 Neste ponto, o contribuinte mostra regular Imposto de 225.064 e TMT tentativa de imposto mínimo de 208.600 Ela não está em AMT seu imposto regular excede seu TMT por 16.464 Agora vamos supor que este contribuinte tem algumas ISOs antigas com um preço de exercício de 1 por ação e que o Twitter está negociando em 60 por Share Quantos ISOs ela pode exercer sem entrar em AMT Enquanto o cálculo real pode ser um pouco mais complicado, podemos simplificá-lo para uma equação que leva o spread entre seu imposto regular e TMT 16.464 e divide-o por 28 a taxa AMT para dar Nós 58.800 Se dividirmos os 58.800 de renda AMT adicional pelo 59 o spread no ISOs vimos acima com cerca de 996 partes Este é o número aproximado de ISOs ela pode exercer para chegar ao ponto de cruzamento. Venda do mesmo dia e exercício - And-Hold ISOs. Muitas vezes a estratégia ideal é o exercício de ISOs até o crossover AMT como descrito acima e, em seguida, exercício não mais para esse ano Mas o que se você já se encontra em AMT Nesse caso, você pode considerar fazer um mesmo dia Estratégia de venda assumir O seu estoque é livremente negociável para aumentar a renda ordinária, de modo que seu imposto regular, em seguida, ultrapassa o seu AMT Uma vez que isso é alcançado, você pode exercer e manter ISOs de volta ao ponto de cruzamento AMT Você também pode usar NQSOs estoque não qualificado para gerar o ordinário adicional Renda necessário para executar esta estratégia. Para ver como esta estratégia pôde jogar para fora, deixe-nos continuar a trabalhar com nossos números dos exemplos anteriores. Antes nós determinamos que o contribuinte poderia exercitar e prender aproximadamente 996 ISOs antes de alcançar o cruzamento de AMT Mas que se O contribuinte já tinha exercido e detinha 10.000 ISOs no início do ano, quando a propagação ISO era de 40 por ação Que acrescentaria 400.000 de renda AMT, o que colocaria o contribuinte profundamente em AMT 28 de 400.000 é igual a 112.000 Neste ponto, o contribuinte tem Uma taxa de imposto federal marginal de 28 até que ela sai da AMT, momento em que sua taxa de imposto volta para 39 6 Há algumas maneiras diferentes ela pode prosseguir com esta situação em mente Um w Pode ser tirar algum risco fora da tabela, vendendo algumas das ações que vieram do exercício ISO no início do ano Isto irá desencadear renda ordinária e ganhos de capital de curto prazo, que gradualmente puxá-la para fora da AMT se essas ações A idéia aqui é que, ao gerar mais renda ordinária, o contribuinte sobe de AMT e seu rendimento ordinário é tributado em 28 ao invés de 39 6 até que ela esteja fora da AMT. ISOs de exercício no início do ano. Na parte 2 desta série, explicamos os perigos de não segurar seus ISOs o suficiente quando você não conseguir segurar ações que recebeu de um exercício ISO para Pelo menos dois anos a partir da data de concessão e um ano a partir da data do exercício, você desencadeia uma disposição desqualificante que é tributada como renda ordinária Quando o exercício e a venda que desencadeiam a desqualificação ocorrerem no mesmo ano fiscal, você Têm renda ordinária Essa renda é calculada medindo o spread no dia do exercício, em seguida, um ganho ou perda de capital de curto prazo é incorrido se a venda ocorre no final do ano Você não tem que pegar a renda AMT a partir do dia do exercício Devido à desqualificação antes do final do ano. Dadas as repercussões acima, uma estratégia com um estoque negociado publicamente é o exercício do seu ISO no início do ano e, em seguida, esperar até o final do ano para ver se o preço das ações subiu ou para baixo Se ele caiu, você vende para acionar a disposição desqualificante para que você não tem que pagar o imposto fantasma AMT sobre o maior valor de spread Se ele sobe, você continuar a manter para o tratamento de ganhos de longo prazo. Para solidificar a nossa compreensão de Este conceito, vamos fazer alguns cálculos. Assumir em 05 de janeiro você exercício ISOs para com um preço de exercício de 1 por ação e um valor de mercado justo de 51 por ação O ano está indo grande, mas em seu relatório de ganhos Q3 a empresa underperforms e Os negócios de ações para baixo Para 31 por ação Assumindo que você já está na AMT, se você continuar a manter o estoque e don t vender até o final do ano, em seu retorno do ano fiscal atual você vai mostrar um AMT de 14 por ação 28 de um 50 spread apesar do fato Que o estoque é agora worth muito menos do que quando você exerced Assim que a estratégia aqui seria vender o estoque antes do fim do ano para provocar uma disposição disqualifying Isto resulta em 30 do rendimento ordinário com um imposto correspondente de 8 40 outra vez, nós Re assumindo que você ainda está em AMT para que s 28 dos 30 spread. RSUs e AMT. While s realmente nada que você pode fazer para mudar o caráter de sua renda RSU após vesting que é, você deve pagar impostos de renda ordinária, não há Algo que você pode fazer para diminuir a sua factura fiscal global Em muitos casos, o seu imposto de renda regular excederá AMT por causa da grande renda ordinária atingida durante um ano quando blocos significativos de RSUs veste Quando você não está na AMT, há o potencial para acelerar estado Imposto de renda e deduções de impostos Reduzir ainda mais o seu imposto regular. Note que uma vez que o imposto de renda estadual e imposto sobre a propriedade não são dedutíveis para a AMT, você não tem qualquer benefício adicional para pagar mais deles, uma vez que você está sujeito a AMT Portanto, se você provavelmente estará em AMT no seguinte Ano, talvez porque você terá menos RSUs vesting no ano que você ganhou t obter qualquer benefício do imposto de renda do Estado marginal ou imposto de propriedade deduções pagas nesse ano Neste caso esperando para pagar seu imposto estadual até que você arquive seu retorno ou esperando para pagar o Segundo voucher em seus impostos de propriedade pode custar-lhe grande time. Let s voltar para o nosso estudo de caso original para demonstrar como isso poderia trabalhar. Remember que originalmente nós weren t em AMT desde o nosso imposto regular excedeu o nosso imposto mínimo tentativa por 16.464 e nossa marginal A taxa de imposto foi de 39 6 Além disso, vamos supor que o contribuinte determina que ela deve mais 5.000 com sua declaração de imposto na Califórnia quando ela arquiva em abril, e que nenhuma penalidade se aplicará se ela apenas paga-lo com o retorno A pergunta torna-se deve pagar os 5.000 impostos adicionais do estado até 31 de dezembro assim que pode deduzi-lo em seu retorno atual do ano federal, ou deve esperar até abril e deduzi-lo em seu retorno federal no próximo ano A resposta é que desde que não está em AMT ainda e não será se ela acrescenta outra dedução fiscal de 5.000, ela vai ter um benefício à taxa marginal de 39 6 para uma dedução de imposto estadual adicional Inversamente, se ela esperar para pagar até abril do próximo ano, ela pode ser Em AMT e não receber nenhum benefício em tudo Concedido, 39 6 de 5.000 não é um número enorme, mas a matemática funciona da mesma forma com números muito maiores como well. Series Conclusion. With taxas de imposto pessoal ter subido ao longo dos últimos dois anos, especialmente para a Califórnia Residentes e com o uso da empresa de opções de compra de ações e RSUs em ascensão, há mais incentivo do que nunca para entender como esses planos de compensação são tributados Entre esta série e vários posts anteriormente publicados sobre este assunto, esperamos que nós lhe demos um L-arredondado e base de conhecimento prático para desenhar a partir. Mesmo você não pode fazer os impostos associados desaparecem inteiramente, temos demonstrado que existem algumas estratégias testadas no tempo para reduzir a sua mordida Os exemplos compartilhados foram simplificados e com base em seus fatos específicos Sobre a sua compensação e outros itens relatados em seu retorno de imposto a análise pode tornar-se complexa Pode ser bem vale o seu tempo para explorar como aplicar essas estratégias para sua própria situação, e você deve procurar ajuda profissional quando necessário para executá-los adequadamente Sinta-se livre Para entrar em contato conosco com perguntas adicionais que muitas vezes fornecem a génese de posts. Toby adicionais Johnston, CPA, CFP, é um parceiro com o Moss Adams LLP Wealth Services Practice. He pode ser alcançado em at. The materiais que aparecem nesta comunicação é para informações Moss Adams LLP Esta informação não se destina a criar, e rece Ipt não constitui um relacionamento legal, incluindo, mas não se limitando a, uma relação contador-cliente. Embora esses materiais tenham sido preparados por profissionais, o usuário não deve substituir esses materiais por serviços profissionais e deve procurar aconselhamento de um consultor independente antes Agindo sobre qualquer informação apresentada Moss Adams LLP não assume nenhuma obrigação de fornecer notificações de mudanças na legislação fiscal ou outros fatores que poderiam afetar as informações fornecidas Wealthfront não representa de qualquer maneira que os resultados aqui descritos resultará em qualquer particular fiscal consequência Wealthfront assume não Responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação. Sobre o autor. Toby Johnston CPA, CFP é um parceiro com o Moss Adams LLP Wealth Services Practice.
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